Mặc dù nhận thức chung là nghề tự do tập trung ở một số ngành công nghiệp dịch vụ, như nhân viên bán hàng và đại lý bảo hiểm, nghiên cứu của Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Nhỏ cho thấy nghề tự do xảy ra trên một phân khúc rộng trong nền kinh tế Mỹ.[1] Hơn nữa, các ngành công nghiệp thường không có liên quan đến nghề tự do, chẳng hạn như sản xuất, thực tế cho thấy có một tỷ lệ lớn các cá nhân tự làm chủ và kinh doanh tại nhà.[2]

Tại Hoa Kỳ, bất kỳ người nào được coi là nghề tự do cho mục đích thuế nếu người đó đang điều hành một doanh nghiệp độc lập, nhà thầu độc lập, với tư cách là thành viên của một công ty hợp danh, hoặc là thành viên của một công ty trách nhiệm hữu hạn không bầu để được xem như một công ty. Ngoài thuế thu nhập, những cá nhân này phải nộp thuế An Sinh Xã Hội và Medicare theo hình thức thuế SECA (Tự Tìm Việc Đóng Thuế).

Các loại hình nghề tự do khác nhau

Có nhiều cách khác nhau để một người có nghề tự do ở Hoa Kỳ. Nghề tự do là một hình thức cụ thể của hoạt động thị trường lao động gắn với các loại thuế cụ thể bao gồm hàng trăm ngành nghề khác nhau. Vì vậy, nghệ sĩ, nhạc sĩ, kế toán, bác sĩ, cơ khí, đại lý bất động sản, tư vấn, luật sư, nhà phát triển phần mềm CNTT... đều có thể được phân loại là nghề tự do. Nhiều cá nhân làm nghề tự do có nhân viên làm việc cho họ như trong trường hợp các chủ doanh nghiệp nhỏ. Một cách để phân biệt nghề tự do nữa là yếu tố công nghiệp. Vì vậy, một người có thể tự làm chủ trong sản xuất, bán lẻ, dịch vụ chuyên nghiệp, dịch vụ cá nhân hoặc tài chính. Mặc dù tất cả các hình thức nghề tự do cho phép độc lập và tự chủ, phần thưởng và tạo thu nhập thay đổi đáng kể bởi ngành công nghiệp.[3]

Nghề tự do trong cộng đồng nhập cư và dân tộc thiểu số

Tự kinh doanh tương đối phổ biến trong cộng đồng người mới  nhập cư và dân tộc thiểu số ở Hoa Kỳ. Ở Hoa Kỳ, người nhập cư có khuynh hướng có tỷ lệ làm nghề tự do cao hơn người Mỹ bản xứ bất kể chủng tộc hay dân tộc. Nhưng, Nghề tự do ở Hoa Kỳ phân bố không đồng đều giữa các chủng tộc / tôn giáo. Người nhập cư và con cái họ tự xác định là người da trắng có khả năng làm nghề tự do cao nhất trong các ngành công nghiệp béo bở như dịch vụ chuyên nghiệp và tài chính. Ngược lại, các dân tộc và tôn giáo thiểu số ít có khả năng làm nghề tự do hơn là người da trắng bản xứ, ngoại trừ người nhập cư châu Á có tỷ lệ làm nghề tự do cao trong các ngành công nghiệp có uy tín thấp như thương mại bán lẻ và các dịch vụ cá nhân. Giống như thị trường lao động thông thường, việc làm nghề tự do ở Hoa Kỳ được phân tầng theo chủng tộc. Nói chung, việc làm nghề tự do phổ biến hơn trong số những người nhập cư hơn là những đứa trẻ thế hệ thứ hai của họ sinh ra ở Hoa Kỳ. Tuy nhiên, con cái thế hệ thứ hai của người nhập cư châu Á có thể tiếp tục tìm kiếm nghề tự do trong nhiều ngành công nghiệp và nghề nghiệp khác nhau.

Thuế

Thuế tự doanh ở Hoa Kỳ thường là 15,30%, tương đương với số tiền đóng góp của nhân viên và người sử dụng lao động theo thuế FICA. Tỷ lệ này bao gồm hai phần: 12,4% đối với an sinh xã hội và 2,9% đối với Medicare. Phần an sinh xã hội của thuế tự doanh chỉ áp dụng cho $ 110,100 đầu tiên của thu nhập cho năm thuế 2012. Không có giới hạn đối với số tiền phải đóng thuế theo phần tỷ lệ Medicare là 2,9% của thuế tự doanh.

Nói chung, chỉ có 92,35% thu nhập từ việc tự kinh doanh phải chịu thuế theo mức trên. Ngoài ra, một nửa số thuế tự doanh, tức là phần tương đương của người sử dụng lao động, được phép khấu trừ vào thu nhập.

Đạo luật Giảm Thuế năm 2010 đã giảm thuế thu nhập cá nhân xuống còn 2% cho thu nhập tự doanh thu được trong năm dương lịch năm 2011,[4] với tổng số là 13,3%. Tỷ lệ này sẽ tiếp tục cho thu nhập kiếm được trong năm dương lịch năm 2012, do Đạo luật cắt giảm biên chế tạm thời năm 2011.[5] Những người làm nghề tự do đôi khi khai nhiều khoản khấu trừ hơn một nhân viên bình thường. Du lịch, đồng phục, thiết bị máy tính, điện thoại di động, vv, có thể được khấu trừ như là chi phí kinh doanh hợp pháp.

Người tự doanh báo cáo về thu nhập kinh doanh hoặc tổn thất của họ trên Bảng C của mẫu IRS 1040 và tính thuế tự doanh về Biểu SE của Mẫu IRS 1040. Thuế ước tính phải được thanh toán hàng quý theo mẫu 1040-ES nếu ước tính thuế vượt quá $ 1,000.

Tài khoản hưu trí 401k

Những người làm nghề tự do không thể đóng góp vào một kế hoạch 401k của công ty mà hầu hết mọi người đều quen thuộc. Tuy nhiên, có nhiều phương tiện sẵn có cho cá nhân làm nghề tự do để tiết kiệm tiền cho việc nghỉ hưu. Nhiều người đã thành lập Kế hoạch Trợ cấp Nhân viên đơn giản (SEP) IRA, cho phép họ đóng góp lên đến 25% thu nhập của họ, lên tới $ 54,000 (năm 2017) mỗi năm. Ngoài ra còn có một phương tiện được gọi là 401k Tự Kinh doanh (hoặc SE 401k) dành cho người làm nghề tự do. Giới hạn đóng góp thay đổi một chút tùy theo cách thức tổ chức kinh doanh của bạn nhưng nhìn chung cao hơn các loại kế hoạch khác.

Một kế hoạch phúc lợi xác định là một lựa chọn thứ ba có giới hạn đóng góp cao và hoạt động như một kế hoạch lương hưu truyền thống. Sole Proprietors cũng có thể lựa chọn một SIMRA IRA, cho phép họ đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên cũng như kế hoạch nghỉ hưu của họ.

Ảnh hưởng đến tăng trưởng thu nhập

Nghiên cứu cho thấy mức độ làm nghề tự do ở Hoa Kỳ ngày càng tăng và trong một số trường hợp có thể có những tác động tích cực đối với thu nhập bình quân đầu người và tạo việc làm. Theo một nghiên cứu năm 2017 của MBO Partners, lực lượng lao động tự tạo ra doanh thu 1,2 nghìn tỷ đô la cho nền kinh tế Mỹ, bằng khoảng 6% GDP quốc gia.[6] Một nghiên cứu năm 2011 của Ngân hàng Dự trữ Liên bang Atlanta và Đại học Bang Pennsylvania đã xem xét mức độ làm nghề tự do của Mỹ từ năm 1970 đến năm 2000. Theo số liệu của Cục Phân tích Kinh tế Hoa Kỳ, số người đăng ký là chủ hộ phi nông nghiệp (NFPs) hoặc làm nghề tự do ở các quận đô thị tăng 244% giữa năm 1969 và năm 2006, và 93% ở các quận không thuộc đô thị. Về tương đối, tỷ lệ lao động tự do trong lực lượng lao động tăng từ 14% năm 1969 lên 21% năm 2006 ở các quận đô thị, và từ 11% lên 19% ở các quận không thuộc đô thị.[7][8]

Ở các quận không thuộc đô thị, nghiên cứu cho thấy mức độ làm nghề tự do tăng lên có liên quan đến tăng mạnh thu nhập bình quân đầu người và tạo việc làm và giảm đáng kể mức nghèo đói hộ gia đình. Năm 1969, thu nhập trung bình của các chủ trang trại phi nông nghiệp là 6.758 đô la so với 6.507 đô la thu được của nhân viên làm công; vào năm 2006 sự khác biệt trong thu nhập mở rộng đến 12.041 đô la so với nhân viên làm công ăn lương. Nghiên cứu lưu ý rằng khoảng cách có thể là do việc khai thấp mức thu nhập của người làm nghề tự do. Ngoài ra, người lao động năng suất thấp có thể bị mất việc làm và buộc phải làm nghề tự do. Hơn nữa, một số nghiên cứu cho thấy tỷ lệ thất nghiệp ở địa phương cao hơn dẫn người lao động tự lựa chọn vào việc tự do, cũng như trải qua nghiệp vụ thất nghiệp.[9]